risma.puspita: GENERAL LEDGER

General Ledger adalah salah satu bentuk laporan keuangan bank yang disusun berdasarkan Prinsip Akuntansi Indonesia dan Standar Khusus Akuntansi Perbankan Indonesia (SKAPI) serta Prinsip Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI)

Syarat-syarat General Ledger yang harus dipenuhi

· General Ledger harus balance

· General Ledger tidak pernah ada transaksi yang berdiri sendiri atau single entry

· Terdapat 3 kelompok utama yaitu; aktiva, passiva dan modal

Syarat-syarat General Ledger yang baik

· Mencatat semua transaksi secarateat dan benar

· Mengaarh kepada no. rekening yang benar

· Mempertahankan keseimbangan antara debet dan kredit pada suatu rekening

· Mengakomodasikan Jurnal Penyesuaian

· Membentuk laporan keuangan yang terpercaya dan tepat waktu setiap periode

Struktur General Ledger

Aktiva:

1. Cash reserve

2. Securities and call money

3. Loan

4. Fixed Asset

5. Other Asset

Passiva:

1. Saving

2. Time deposite

3. Current Account

4. Securities and call money

5. Modal disetor

6. Laba ditahan

7. Other capital

Macam-macam yang ada di rekening General Ledger

Rekening aktiva = rekening yang menggambarkan kekayaan yang dimiliki oleh bank

Rekening passiva = suatu rekening yang menggambarkan kewajiban atau hutang yang di tanggung oleh bank

Rekening biaya = suatu rekening yang menggambarkan biaya yang harus dikeluarkan

Rekening pendapatan = suatu rekening yang menggambarkan pendapatan yang diperoleh bank

Rekening administrasi = rekening yang pencatatannya belum termasuk atau mempengaruhi aktiva atau passiva suatu neraca keuangan dan baru akan dicatat sebagai aktiva / passiva setelah memenuhi kondisi tertentu

Penomoran General Ledger

1 01 00 00 000 [contoh pada kas]